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CRS下,國內高淨值人士的的資産規劃和財富管理問題解析【瑞豐德永】

来源:芭乐直播投資咨询网 2020-04-16 15:14芭乐直播投資咨询网 A-A+

  CRS的實施讓很多高淨值人士“心慌”,這一切似乎來得太突然……事實上,早在2014年關于全球打擊跨境逃稅和洗錢的“共同申報准則”(CRS)已經發布。在大家還在僥幸的時候,CRS已經正式在中國及香港等數十個國家地區同步生效。

  “心慌”來自于資産披露的不安全感、可能帶來的額外稅收負擔,以及通過地下錢莊轉移資産可能面臨的“秋後算賬”。有些老板一旦被查到屬于海外的巨額收入,就會面臨大額的個人所得稅補繳,同時,在國外建立的公司要繳納25%的公司所得稅。當然,有些人會面臨來自未知來源的巨額資金審查。

  畢竟CRS將涉及的範圍十分廣泛,包括稅務、法律、貪腐、資産配置、境外保險、家族信托、私募基金、P2P、財富管理從業人員、移民等。

  CRS交換信息前的准備

  其實,細心的人早就能發現,中國政府在正式交換信息之前已經做了充分的准備工作。

  1. 2017年1月1日开始,对新开立的个人和机构账户开展尽职调查;

  2. 2017年12月31日前,完成对存量个人高净值账户(截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元)的尽职调查;

  3.2018年12月31日前,完成對存量個人低淨值賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調查。

  這意味著人們所有的財産正在不斷的透明化,公正化,未來越來越多的財産將會被納入征稅的範圍內。

  高淨值人士受到什麽影響

  在CRS的背景下,高淨值個人需要明確自己的稅務身份,重新審視海外資産的存在形式。比如海外信托,這是單一資産中受保護程度頗高的資産形式,依然有被追查的可能。當金融机构识别帐户持有人,发现帐户持有人不是个人而是公司时,金融机构通常需要判断该公司是消极还是积极的。如果是消极的(投資收入占50%以上),则需要穿透该公司找出谁是实际控制人,并判断其是否需要申报。因此,在CRS环境中,客户必须使用各种体系结构组合来增加资产的保密性,减少体系结构的穿透性。

  CRS涉及交換的信息

  海外机构账户:存款机构、托管机构、投資机构、特定的保險公司在內的金融機構。

  资产信息:存款账户、托管账户、现金值保險合约、年金合约、持有金融机构的股权/债券收益。

  賬戶內容:賬戶及賬戶余額、姓名及出生日期、稅收居住地、年度付至或計入該賬戶總額。

  CRS受到影響的兩類人群

  第一類人群:人在境內,但大量資産留在境外;

  第二類人群:人在境外(已取得海外國籍),但在境內還保留大量金融資産;

  这些人群具体包括但不限于:境外持有金融资产的人、在海外持有壳公司投資理財的人、在境外设立公司从事国际贸易的老板、在海外设立家族信托的几类高净值人群。

  此外,“依托避稅天堂做生意的國際貿易商”以及“借由地下錢莊等違規方式資金出海的富人們”也在CRS的陰影下惶恐不安。

  那麽該采取什麽措施規避影響呢?

  在“境外公司(包括香港和島嶼公司)正常做業務,包括貿易、服務等”這個大前提下,我們給予如下合規操作建議:

  1、業務、資金流分離;

  已經在海外有超過100萬美元金融資産的人,可以將資産分散在不同的家人名下,不超過100萬美元的個人信息暫時不在交換範圍內。

  舉個例子:李sir以中國大陸居民的名義在澳門的銀行存有折合180萬美元的金融資産,若在2017年12月31日金融機構完成盡職調查之前,將其中的一半轉到了其太太在澳門的賬戶,則他們兩人的金融資産都沒有超過100萬美元的標准,因此都不在2018年9月的信息交換的範疇以內。

  2、個人資産法人化,用簡單架構規避風險;

  3、業務公司要納入稅務監管,按照當地公司、稅務制度做賬、審計、報稅。

  其他應對措施:

  1.境外賬戶梳理:原始收入來源、性質、金額等;

  2.評估信息交換的可能性和可能的風險;

  3.根據業務發展,個人和家庭實際情況,對資産和業務流程進行合理籌劃:

  --海外賬戶、私人銀行

  --稅籍身份

  已經在海外有超過100萬美元金融資産的人且持有第三國護照的人,選擇稅率相對較低的國家作爲其稅務居民進行申報。

  舉個例子:吳小姐,持有中國護照,同時擁有聖基茨護照,若吳小姐以聖基茨護照在新加坡開設了銀行賬戶,其金融信息新加坡將會向聖基茨而不是中國大陸交換,因聖基茨是全球少有的免稅國家之一,無全球征稅、無境外收入、贈與、財産及遺産等征稅。所以即便交換信息,吳小姐也不用擔心,影響甚微。

  --海外保險

  --私人信托等等

  --資産結構調整

  已经在海外有超过100万美元金融资产的人,可逐步减持受CRS影响的金融资产比例,增加房产和非金融资产投資比例,调整资产结构。

  舉個例子:李sir若用之前海外的金融資産去購買房産,則以房産形式存在的資産將不在信息交換的範圍內。

  --海外資産配置

  准備和正在進行海外資産配置的人,有幾種選擇:

  1) 选择到尚未加入CRS协议的国家去配置海外资产,比如购买美国房产;

  2) 即便是CRS协议的国家和地区,尽可能多的配置不受CRS影响的资产,比如购置境外房产、境外重疾险和定期寿险、字画珠宝等;

  3) 申请免税或低税率国家的护照,例如圣基茨护照。

  說到這裏,我們需要明確的一點,就是CRS的目的是打擊跨境偷稅漏稅,維護誠信的納稅稅收體制。因此,對于企業來說,CRS對正常做賬報稅的海外公司影響不大。而隨著CRS的實施,中國稅務體系將會愈加完善,而境外也同樣如此,在國內外正規運營是未來的必然選擇。

  瑞丰德永(Richful Deyong)2008年始创于香港,系卓佳(Tricor)集团成员,是亚洲具有领先地位的专业服务机构,在全球21个国家/地区47个城市设有办事处,拥有2500多名员工,服务超过30000客户,1300间香港联交所上市公司,500间新加坡和马来西亚上市公司,名列财富雜志500强企业超40%及众多跨国知名公司。

  服务涵盖:上市公司秘书、新股上市及股票登记、债务托管及受信,财富管理,海外信托和基金会设立,香港及离岸公司注冊,特许牌照申请,企业架构,财税咨询,会计安排,人力资源、薪酬管理,综合性商务、企业及投資者服务等领域。

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